Perder a un ser querido es un momento emocionalmente difícil, y además de afrontar la pérdida, es necesario ocuparse de las obligaciones fiscales que no desaparecen automáticamente. 

Contar con una guía clara sobre cómo presentar la **declaración de la renta final** puede brindar tranquilidad. También es un buen momento para que los interesados **[comparen seguros de sepelio](https://www.segurodedecesos.com/comparador)** y revisen sus coberturas actuales.



## Aspectos clave de la declaración de renta tras un fallecimiento

Cuando un contribuyente fallece, su declaración del IRPF requiere un tratamiento especial, aunque los principios del impuesto se mantienen. Es importante conocer las reglas para evitar problemas y cumplir con la ley.

### ¿Quién tiene que presentar la declaración final?

- Si el fallecimiento ocurre **antes del 31 de diciembre**, el período impositivo comprende desde el 1 de enero hasta la fecha de muerte.  
- Si ocurre el **31 de diciembre**, se puede considerar que el año fiscal es completo, y en algunos casos la familia puede optar por tributación conjunta incluyendo al fallecido.  

Los límites de obligación de declarar no se ajustan por el tiempo vivido: se aplican los importes completos. Por ejemplo, si el fallecido obtuvo ingresos superiores a **22.000 euros con un solo pagador**, estará obligado a declarar.

### Límites de ingresos para declarar

| Situación del fallecido | Límite general de obligación de declarar |
|-------------------------|----------------------------------------|
| Un solo pagador         | 22.000 euros                            |
| Varios pagadores (segundo y siguientes > 1.500 €) | 15.876 euros |

> **Ejemplo práctico:** Don Carlos fallece el 15 de junio. Hasta esa fecha percibió su pensión y algunos rendimientos de capital. Sus herederos revisan los ingresos y concluyen que es necesario presentar la declaración final desde el 1 de enero hasta el 15 de junio.

### Plazos de presentación del IRPF del fallecido

La declaración final se hace en los mismos plazos que la campaña habitual de la renta, generalmente entre **abril y junio del año siguiente** al fallecimiento. Si la muerte ocurre después del 31 de diciembre, la declaración corresponde al ejercicio completo anterior.

- El plazo normal comienza a principios de abril y termina **el 30 de junio**.  
- Si la declaración resulta a pagar y se quiere domiciliar, el plazo termina **unos días antes**.  
- Los herederos pueden solicitar prórrogas o presentar declaraciones complementarias si faltan datos fiscales.



## ¿Cómo calcular y presentar el IRPF final?

Para liquidar correctamente el IRPF, se deben sumar todas las rentas obtenidas desde el 1 de enero hasta la fecha de fallecimiento, incluyendo trabajo, capital y otras imputaciones. La **Ley 35/2006** establece que los importes que determinan la obligación de declarar se aplican completos, aunque el período sea parcial.

### Tipos de rentas incluidas

| Tipo de renta | Inclusión en la declaración final |
|---------------|---------------------------------|
| Ingresos de trabajo hasta el fallecimiento | Sí |
| Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario | Sí |
| Imputaciones de renta (vivienda, segunda residencia) | Según normativa |
| Rentas posteriores al fallecimiento | No (pasan a los herederos) |

### Documentos necesarios

Los herederos deben recopilar:

- Certificado de defunción.  
- Documentos que acrediten la herencia o representación (testamento, escritura).  
- DNI o NIE del fallecido y de los herederos.  
- Comprobantes de ingresos, deducciones y retenciones.  
- Número de referencia del fallecido (casilla 505 de la renta anterior).  

> **Ejemplo práctico:** Para la declaración de don Carlos, sus herederos recogen la documentación requerida y acceden a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria con el número de referencia para presentar la declaración final.



## Responsabilidades fiscales de los herederos

Según el artículo 39.1 de la **Ley General Tributaria**, las obligaciones fiscales pendientes del fallecido se transmiten a los herederos, quienes responden con los bienes heredados. Las sanciones tributarias, sin embargo, no se heredan y se extinguen con la muerte.

### Distribución de pagos o devoluciones

Si la declaración sale a pagar, los herederos asumen la deuda proporcionalmente. Si es a devolver, pueden solicitar la devolución mediante el **modelo H-100**.

**Puntos clave:**
- Los herederos deben probar su condición para tramitar la declaración.  
- Si la herencia aún no está repartida, el representante de la misma presenta la declaración.  
- Con varios herederos, devoluciones o pagos se distribuyen según participación.

> **Ejemplo práctico:** María y Luis heredan de su madre. La declaración resulta a devolver 1.800 €. Presentan el modelo H-100 y reciben la cantidad según su porcentaje en la herencia.



## Impuestos a gestionar tras el fallecimiento

Los herederos deben ocuparse de:

- **Declaración final del IRPF** del fallecido.  
- **Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)** sobre el patrimonio heredado.  
- **Plusvalía municipal**, si se transmiten bienes urbanos.  

El IRPF grava las rentas hasta el fallecimiento, mientras que el ISD aplica sobre la adquisición de los bienes por los herederos.

### Coordinación entre IRPF e ISD

- El **IRPF** se presenta en los plazos ordinarios (abril-junio).  
- El **ISD** tiene un plazo de **seis meses**, prorrogable otros seis si se solicita oportunamente.  
- Es recomendable valorar los bienes antes del ISD, ya que estas valoraciones se usarán en futuras declaraciones.

> **Ejemplo práctico:** José fallece el 10 de marzo. Sus herederos presentan la declaración del IRPF y, simultáneamente, preparan la autoliquidación del ISD. Si la renta sale a devolver, pueden solicitar la devolución antes de finalizar el ISD.

Gestionar el IRPF de un ser querido puede ser complicado, pero siguiendo los pasos correctos se evitan sanciones y se cumple con la ley. Además, es importante pensar en el futuro de la familia y **[comparar seguros de sepelio](https://www.segurodedecesos.com/comparador)** para protegerlos ante situaciones difíciles.



¿Cómo manejar el IRPF de un familiar fallecido en España?

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